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獨立董事與會計師之溝通情形


歷次獨立董事與會計師之溝通情形摘要

日期 溝通重點 溝通結果
112.11.09一、治理單位之職責
1.董事會之職責
2.審計委員會之職責
3.治理單位對於提升財務報表編製能力之責任
二、查核範圍及方法
三、顯著風險及關鑑查核事項(112年度)
四、證管法令更新內容
1.法令更新
2.稅務議題
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
112.10.06一、法令更新
1.櫃買中心公告新設「企業ESG亮點」專區,彰顯上櫃公司永續發展推行成果
2.證期局預告修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」及「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」之揭露個別董事酬金之範圍條件、揭露減碳相關計畫及循序提早申報股東會年報規範
3.發布IFRS永續揭露準則問答集
4.櫃買中心修正「對有價證券上櫃公司資訊申報作業辦法」:新增審計委員會及薪資報酬委員會之績效評估結果,應於每年3月底前申報
5.櫃買中心配合「公司治理3.0-永續發展藍圖」及「上市櫃公司永續發展行動方案(2023年)」,修正獨立董事人數設置規範
6.櫃買中心新增公司應發布重大訊息之情形,並修訂發布重大訊息內容若有偏頗情形之罰則
二、稅務議題
1.經濟部與財政部會銜發布「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」
2.財政部112年8月10日台財稅字第11204517390號令核釋,有關公司發行或給予本身股票或其他權益商品獎酬其控制公司員工費用認列之相關規定
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
112.07.06一、法令更新
1.金管會公告股利發放電子通知(eNotice) 6月底完成上線
2.證期局修正「證券發行人財務報告編製準則問答集」
3.櫃買中心修正/新增表格
4.櫃買中心配合會計研究發展基金會之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」發布適用,將會計師承接服務案件所適用之準則,統稱為會計師服務案件準則,並修正相關條文
二、稅務議題
1.財政部核釋營利事業暫繳申報採試算所得者免計入CFC投資收益
2.「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」草案預告
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
112.04.10金管會發布「上市櫃公司永續發展行動方案(2023年)
修正上櫃公司之修正後內部控制制度聲明書,應於董事會通過日起2日內申報
立法院於112年1月7日三讀通過「產業創新條例」第10條之2、第72條修正條文
相關資訊宣導
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
111.11.10與治理單位溝通事項
1.治理單位之職責
2.查核範圍及方法
3.顯著風險及關鑑查核事項(111年度)
4.核閱建議
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
111.09.29一、法令更新 宣導
1.證期局預告修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
2.證期局修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」、「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」、「公開發行公司年報應行記載事項準則」及「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」,放寬員工認股權憑證、限制員工權利新股經申報生效後之發行期限,買回股份轉讓予員工納入轉讓辦法及資訊揭露等規範
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
111.07.08一、法令更新 宣導
1.證期局預告修正公司發放/轉讓股份予員工之審核程序及資訊揭露相關規範
2.櫃買中心修正上櫃公司若發生重大突發事故,主管機關基於其他原因認為有必要者,可對公司內部控制制度設計及執行之有效性進行查核及依情節之差異及重大性,課以違約金等規範
二、稅務議題 宣導
1.經濟部預告增訂「產業創新條例」第10條之2草案
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
111.04.07法令更新宣導:「上市櫃公司永續發展路徑圖」,要求全體上市櫃公司於2027年前完成溫室氣體盤查,2029年前完成溫室氣體盤查之查證等。獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
110.12.281.未收回且金額重大之應收帳款,應至少每季提董事會決議是否屬資金貸與性質
2.「公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法」等法令更新等說明
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
110.11.111.治理單位之職責
2.查核範圍及方法
3.顯著風險及關鑑查核事項(110年度):收入認列
4.查核建議
獨立董事與各董事對會計師說明內容持續關注相關議題。
110.09.30就一、為促銷活動所取得之商品之會計處理;二、房地合一2.0
相關內容做分享。
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
110.06.30就「公司治理問答集 」(110 年 5 月修版內容做說明分享)
22.經會計師核閱之季財務報告,如經審計委員會同意,於 董事會係列為討論事項或報告事項?
答:按證券交易法第 36 條第 1 項第 2 款規定,公開發行公 司第一季、第二季及第三季財務報告,應提報董事會。 上市櫃公司及其他設有審計委員會之公開發行公司,若將季財務報告題審計委員會同意者,宜比照證券交易法 第 14 條之 5 所定程序,經審計委員會二分之一以上同意,並提董事會討論決議。
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
110.03.241.重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源、重大事件或交易與重大期後事項
2.顯著風險(收入認列&管理階層逾越控制)
3.內部控制查核發現
4.未來(即將)適用之準則及法令介紹 等報告與溝通
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
109.12.30審計準則公報第七十四號「查核財務報表對舞弊之責任」相關內容之說明獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
109.09.18公司治理3.0-永續發展藍圖重點措施說明獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
109.06.24配合2018年至2020年公司法、證券交易法暨相關子法,及上市上櫃公司治理相關規章修正,修正旨揭參考範例計13件,修正條文對照表(含範例附表),修正重點內容宣導。獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。
109.03.31證交所及櫃買中心審閱上市櫃公司財務報告或財務預測及查核內部控制後,對會計師強化品質措施,相關事項宣導。
獨立董事與各董事對會計師說明內容並未提出其他意見。